Alvarez & Marsal erläutert kanadische Umsatzsteuerpflichten für Nichtansässige
Die Unternehmensberatung Alvarez & Marsal hat eine Richtlinie veröffentlicht, die die kanadischen Umsatzsteuerpflichten für nichtansässige Unternehmen, die in Kanada verkaufen, verdeutlicht. Der Leitfaden behandelt sowohl föderale als auch provinzielle Steuersysteme.
Die Beratungsgesellschaft Alvarez & Marsal hat eine Anleitung veröffentlicht, um die komplexen kanadischen Umsatzsteuerpflichten für nichtansässige Unternehmen, die im Land tätig sind, zu klären. Kanadas Umsatzsteuersystem besteht aus fünf verschiedenen Regelungen, und die Vorschriften für Registrierung, Einziehung und Abführung können für Nichtansässige erheblich von denen für inländische Unternehmen abweichen.
Die Anleitung hebt die föderale Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) hervor, die für alle Lieferungen von Eigentum oder Dienstleistungen gilt, die in Kanada erbracht werden. Für Nichtansässige gelten im Allgemeinen die Vorschriften zur Registrierung, Einziehung und Abführung von GST/HST, wenn ein Unternehmen "Geschäfte in Kanada betreibt" (carrying on business). Diese Feststellung basiert in der Regel auf einer "signifikanten Präsenz", die anhand von Faktoren wie dem Standort von Agenten oder Mitarbeitern, dem Lieferort und dem Ort der Vertragsabschlüsse bewertet wird.
Spezifische Regeln für die digitale Wirtschaft wurden seit dem 1. Juli 2021 erweitert. Diese Vorschriften verpflichten viele nichtansässige Unternehmen, selbst ohne physische Präsenz in Kanada, sich für die GST/HST zu registrieren und diese einzuziehen, wenn ihre jährlichen Einnahmen aus der Lieferung von Dienstleistungen und immateriellen Vermögenswerten an nicht registrierte Kanadier 30.000 CAD übersteigen. Dies gilt unter anderem für den Verkauf digitaler Dienstleistungen und Produkte.
Der Leitfaden behandelt auch provinzielle Umsatzsteuern wie die Quebec Sales Tax (QST) und die British Columbia Provincial Sales Tax (BC PST). Quebecs Regeln spiegeln größtenteils die föderalen Gesetze wider. Seit dem 1. April 2021 ist die Registrierung für die BC PST im Allgemeinen für Unternehmen außerhalb von British Columbia erforderlich, deren Verkäufe an Einwohner der Provinz jährlich 10.000 CAD übersteigen. Alvarez & Marsal rät nichtansässigen Unternehmen, ihre Verpflichtungen sorgfältig zu prüfen und bei Bedarf professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen.