Alvarez & Marsal: Manipulation von Finanzberichten ist schwer zu erkennen
Experten von Alvarez & Marsal warnen, dass die Manipulation von Finanzberichten komplex und schwer zu erkennen ist. Sie betonen die Bedeutung der Finanzkennzahlenanalyse.
Eine Analyse von Alvarez & Marsal vom 31. Mai 2024 warnt Unternehmen vor den Herausforderungen bei der Manipulation von Finanzberichten, auch bekannt als "Earnings Management" oder "kreative Buchführung".
Laut Alvarez & Marsal kann sich Manipulation in aufgeblähten Umsätzen, untertriebenen Ausgaben oder falsch dargestellten Vermögenswerten und Verbindlichkeiten äußern. Diese Handlungen können darauf abzielen, Betrug zu verschleiern oder Investoren irrezuleiten.
Der Bericht hebt hervor, dass Manipulation aufgrund von Komplexität, Subjektivität bei Rechnungslegungsstandards, aggressiven, aber legalen Praktiken, der Raffinesse der Manipulatoren, begrenzten externen Informationen und starken Anreizen schwer zu erkennen ist.
Forensische Buchprüfer spielen eine Schlüsselrolle, oft geleitet von Hinweisen aus der Belegschaft oder von Wettbewerbern. Öffentliche Anschuldigungen von Finanzjournalisten oder Leerverkäufern gelten als schwieriger zu untersuchen.
Alvarez & Marsal empfiehlt insbesondere die Analyse von Finanzkennzahlen zur Identifizierung potenzieller Probleme. Kennzahlen in Bezug auf Rentabilität, Liquidität, Effizienz, Solvenz und Cashflow können Anomalien aufdecken, die weitere Ermittlungen erfordern.