BDO informiert über Steueränderungen 2025 und EU-Regulierungen

Die BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hat am 19. Dezember 2025 einen umfassenden Überblick über steuerliche Neuregelungen und Gesetzesänderungen für das Jahr 2025 sowie einen Ausblick auf 2026 veröffentlicht. Der "Tax & Legal UPDATE KW 51-2025" informiert über den Gesetzgebungsprozess und aktuelle Rechtsprechungen, die für Unternehmen relevant sind.

Im Fokus stehen das Steueränderungsgesetz 2025, das geplante Ertragsteueranpassungen vorsieht, und eine Neuregelung der Gastronomiebesteuerung im Umsatzsteuerrecht. Darüber hinaus gibt BDO Einblicke in die steuerliche Behandlung von Kryptowerten im Rahmen der Umsetzung der DAC8-Richtlinie. Ab dem 1. Januar 2026 müssen Kryptowerte-Dienstleister (CASP) umfassende steuerliche Daten ihrer Kunden und Transaktionen erfassen und an die Finanzbehörden melden. Für Unternehmen, die verpackte Waren in der EU vertreiben, sind die Vorgaben der neuen EU-Verpackungsverordnung (PPWR) von entscheidender Bedeutung, da diese harte gesetzliche Anforderungen an Verpackungen stellt.

Die Veröffentlichung thematisiert auch wichtige Gerichtsentscheidungen, wie das Urteil des Bundesfinanzhofs vom 25. September 2025 zur erweiterten Kürzung bei Mitvermietung einer Betriebsvorrichtung. Ferner wird ein neues Vorabentscheidungsersuchen vor dem Gericht der Europäischen Union (EuG) beleuchtet, das die Auslegung des EU-Rechts bezüglich bestimmter unentgeltlicher Leistungen als Dienstleistungen gegen Entgelt und die Vereinbarkeit mit nationalen rumänischen Regelungen betrifft.

BDO berichtet zudem über die Zustimmung des EU-Parlaments am 16. Dezember 2025 zu geänderten Fassungen der Richtlinien über die Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD) und die Sorgfaltspflichten in der Lieferkette (CSDDD). Diese müssen nach der Veröffentlichung im EU-Amtsblatt von den Mitgliedstaaten in nationales Recht umgesetzt werden, was neue Berichtspflichten für Unternehmen mit sich bringt.

Der Bundesrat hat am 19. Dezember 2025 eine Reihe von Gesetzen verabschiedet, darunter das Steueränderungsgesetz 2025, das Mindeststeueranpassungsgesetz (mit Änderungen im Außensteuer- und Einkommensteuergesetz) sowie das DAC8-Umsetzungsgesetz. Ebenfalls zugestimmt wurde dem Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung, was auf eine intensive Gesetzgebungsphase hindeutet, die Unternehmen in Deutschland betrifft.