Strategie kann Kapitalertragsteuern bei Unternehmensverkauf eliminieren

Inc. Magazine beleuchtet die sogenannte Qualified Small Business Stock (QSBS), eine Steuersparstrategie, die Gründern und Investoren im Falle eines Unternehmensverkaufs die vollständige Eliminierung von Kapitalertragsteuern ermöglichen kann. QSBS, definiert im Abschnitt 1202 des Internal Revenue Code (IRC), erlaubt es qualifizierten Anteilsinhabern, bis zu 100 Prozent ihrer auf die Veräußerungsgewinne anfallenden Bundeskapitalertragsteuern zu erlassen.

Diese Regelung dient als Anreiz für Investitionen in Start-ups und junge Unternehmen. Im Idealfall können die steuerfreien Veräußerungsgewinne bis zu 15 Millionen US-Dollar pro Steuerzahler oder das Zehnfache der ursprünglichen Anschaffungskosten der Aktien betragen, was erhebliche finanzielle Vorteile beim Unternehmensverkauf mit sich bringt.

Damit eine Aktie als QSBS qualifiziert wird, muss das Unternehmen vier Hauptkriterien erfüllen: Mindestens 80 Prozent der Unternehmensvermögenswerte müssen aktiv in einem qualifizierenden Geschäftszweig eingesetzt werden, die Aktien müssen direkt vom Unternehmen bei der erstmaligen Emission erworben worden sein, sie müssen mindestens fünf Jahre gehalten werden, und das emittierende Unternehmen muss eine in den USA ansässige C-Corporation sein, deren Bruttovermögen zum Zeitpunkt der Emission 75 Millionen US-Dollar nicht überschreitet.

Für Eigentümer von Unternehmen, die als LLC oder S-Corporation geführt werden, besteht die Möglichkeit, durch eine Umwandlung in eine C-Corporation QSBS-berechtigt zu werden. Jüngste Gesetzesänderungen haben die QSBS-Bestimmungen weiter verbessert, indem sie die Freigrenze für steuerfreie Gewinne angehoben und gestaffelte Freistellungen je nach Haltedauer eingeführt haben, wodurch die Anwendbarkeit und die Vorteile für Unternehmer erweitert wurden.