VAE führt Gesetze für F&E-Steuergutschriften ein

Die Vereinigten Arabischen Emirate haben ihren lang erwarteten Rechtsrahmen für eine neue Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E) veröffentlicht, die in das bestehende Körperschaftsteuersystem der VAE integriert wird. Der neu veröffentlichte Kabinettsbeschluss legt eine Struktur für ein F&E-"Steuergutschriftsguthaben" fest, das zur Begleichung von Körperschaftsteuerverpflichtungen und potenziell zur UAE Top-up Tax gemäß den Pillar Two-Regeln verwendet werden kann.

Während der Beschluss bestätigt, dass die Anreize als Prozentsatz der qualifizierenden F&E-Ausgaben berechnet werden, werden entscheidende Details wie die genauen Prozentsätze, die Bedingungen für unterschiedliche Sätze und ob die Gutschrift erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig sein wird, auf einen zukünftigen ministeriellen Beschluss verschoben. Bis diese Einzelheiten geklärt sind, bleiben der endgültige Wert des Anreizes und seine Auswirkungen auf globale Steuerrahmen ungewiss.

Der veröffentlichte Rahmen beschreibt eine prozentuale Gutschrift auf qualifizierende F&E-Ausgaben. Separat hat das Finanzministerium einen "Phase 1"-Ansatz angedeutet, der potenziell eine nicht erstattungsfähige Gutschrift von bis zu 50% auf qualifizierende Ausgaben bis zu 5 Millionen AED bietet. Diese Parameter sind jedoch noch nicht in offiziellen Beschlüssen kodifiziert und sollten als politische Richtung und nicht als endgültige Bedingungen behandelt werden.

Der Zugang zum F&E-Steuergutschriftsregime erfordert eine vorherige Genehmigung durch den F&E-Rat der VAE. Die Gutschrift richtet sich an berechtigte Unternehmen, die der Körperschaftsteuer oder der Top-up Tax der VAE unterliegen und qualifizierende F&E-Aktivitäten innerhalb der VAE durchführen. Zu den qualifizierenden Ausgabenkategorien gehören Personalkosten, Verbrauchsmaterialien und Subunternehmergebühren mit einem Mindestausgabenbetrag von 500.000 AED pro F&E-Projekt und Steuerperiode.