Alvarez & Marsal selvittää Kanadan ALV-velvoitteita ulkomaisille yrityksille
Alvarez & Marsal on julkaissut oppaan, joka selventää Kanadan myyntiverovelvoitteita ulkomaisille yrityksille, jotka tekevät myyntiä maassa. Oppaassa käsitellään sekä liittovaltion että provinssien veroja.
Konsulttiyhtiö Alvarez & Marsal on julkaissut ohjeistuksen, joka pyrkii selventämään Kanadan monimutkaisia myyntiverovelvoitteita ulkomaisille yrityksille, jotka harjoittavat liiketoimintaa maassa. Kanadan verotusjärjestelmä käsittää viisi erillistä myyntiverojärjestelmää, ja erityisesti ulkomaisille toimijoille rekisteröinti-, keräys- ja ilmoitusvelvollisuudet voivat poiketa merkittävästi kotimaisille yrityksille asetettavista vaatimuksista.
Oppaassa korostetaan liittovaltion tavara- ja palveluveroa (GST/HST), joka koskee kaikkia Kanadassa tapahtuvia omaisuuden tai palveluiden toimituksia. Ulkomaisia yrityksiä koskevat säännöt edellyttävät GST/HST:n rekisteröintiä, keräämistä ja tilittämistä, jos yritys harjoittaa liiketoimintaa Kanadassa. Kriteerinä on yleensä "merkittävä läsnäolo" Kanadassa, jonka arvioinnissa otetaan huomioon muun muassa agenttien sijainti, toimituspaikka ja sopimusten tekopaikka.
Erityisesti digitaalisen talouden yrityksiä koskevat säännökset ovat laajentuneet 1. heinäkuuta 2021 lähtien. Nämä säännökset velvoittavat monet ulkomaiset yritykset, joilla ei ole fyysistä läsnäoloa Kanadassa, rekisteröitymään ja keräämään GST/HST:ta, jos niiden vuosittainen liikevaihto kanadalaisille rekisteröimättömille asiakkaille ylittää 30 000 Kanadan dollaria. Tämä koskee muun muassa digitaalisten palveluiden ja aineettoman omaisuuden myyntiä.
Lisäksi opas käsittelee provinssien myyntiveroja, kuten Quebecin QST:tä ja Brittiläisen Kolumbian PST:tä, joiden säännökset on osittain harmonisoitu liittovaltion GST/HST-lakien kanssa. Esimerkiksi Brittiläisen Kolumbian PST-velvollisuus koskee myös ulkomaisia yrityksiä, joiden myynti provinsiin ylittää 10 000 Kanadan dollaria vuodessa. Alvarez & Marsal kehottaa ulkomaisia yrityksiä arvioimaan huolellisesti velvoitteensa ja hakemaan tarvittaessa asiantuntija-apua.