Alvarez & Marsal: IRC 338(h)(10) -säännön osavaltiokohtaiset veroseuraamukset voivat yllättää
Yritysostojen yhteydessä tehtävät osavaltiosääntöjen verovalinnat voivat tuoda yllätyksiä. Alvarez & Marsal muistuttaa, että Yhdysvaltain verolainsäädännön IRC 338(h)(10) -kohdan soveltamista tulee harkita tarkasti osavaltiotasolla.
Konsulttiyritys Alvarez & Marsal varoittaa, että yrityskauppojen yhteydessä tehtävät verovalinnat, erityisesti Yhdysvaltain verolainsäädännön IRC Section 338(h)(10) -säännökseen liittyvät, voivat aiheuttaa odottamattomia veroseuraamuksia osavaltiotasolla.
Säännös mahdollistaa osakkeiden myynnin käsittelyn verotuksessa ikään kuin kyseessä olisi ollut yrityksen omaisuuden myynti. Tämä voi tuoda etuja ostajalle, mutta myyjälle kustannukset voivat kasvaa huomattavasti, jos osavaltioiden erilaisia verokäytäntöjä ei oteta huomioon etukäteen. Alvarez & Marsal korostaa, että ostajien ja myyjien on tärkeää tarkastella tarkasti kaikkia osavaltiotason veroja ennen päätöksentekoa.
Monet osavaltiot noudattavat Yhdysvaltain liittovaltion käytäntöjä IRC 338(h)(10) -vaikutusten suhteen, mutta poikkeuksia ja muunnoksia esiintyy. Esimerkiksi Kalifornian ja Wisconsinin osavaltiot sallivat valinnan tekemisen osavaltiotasolla riippumatta liittovaltion päätöksestä. Tämä voi merkittävästi muuttaa kaupan verotuksellista lopputulosta.
Osavaltioiden erilaiset tulkinnat siitä, luokitellaanko myynnistä saatu voitto liiketoiminnan tuloksi vai muuksi tuloksi, vaikuttavat olennaisesti siihen, miten ja missä verot maksetaan. Liiketoiminnan tulo jaetaan yleensä useiden osavaltioiden kesken, kun taas muulle tulolle määräpaikka voi olla myyjän kotiosavaltio. Puutteellinen valmistautuminen näihin yksityiskohtiin voi johtaa epäsuotuisiin neuvotteluasemiin ja negatiivisiin yllätyksiin kaupan jälkeen.