BDO julkistaa yhteenvetonsa vuodesta 2026 verolaista

BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft on julkaissut analyysin Saksan liittovaltion valtiovarainministeriön (Bundesministerium der Finanzen) vuoden 2026 verolakiluonnoksesta. Päivitys tarjoaa yksityiskohtaisen katsauksen ehdotettuihin muutoksiin, jotka vaikuttavat merkittävästi yrityksiin ja veronmaksajiin Saksassa.

Keskeisimpiä ehdotuksia on uusi säännös, joka koskee rakennettujen kiinteistöjen kokonaiskauppahinnan kohdentamista. Uusi § 6f Einkommensteuergesetz (EStG) pyrkii antamaan laillisen pohjan kauppahinnan jakamiselle maan ja rakennuksen osalta silloin, kun sopimuksellista kohdentamista ei ole tai se ei ole verotuksellisesti pätevä. Säännös pyrkii estämään mahdolliset väärinkäytökset ja takaamaan, että kohdentaminen perustuu kiinteistön todellisiin markkina-arvoihin.

Lisäksi luonnos lyhentää pysyvän työskentelypaikan määritelmään liittyvää vähimmäisaikaa Saksassa kotimaisissa työsuhteissa 48 kuukaudesta 24 kuukauteen 1. tammikuuta 2027 alkaen. Ulkomaisiin työsuhteisiin sovelletaan edelleen 48 kuukauden sääntöä. Palkkaverotuksen vuosittaista sulkemista yksinkertaistetaan myös, sallien tilinpäätöksen sulkemisen ja korjattujen verotodistusten toimittamisen helmikuun loppuun mennessä seuraavasta vuodesta alkaen.

Luonnoksessa ehdotetaan myös merkittäviä helpotuksia lähdeverotuksen menettelyissä. Vapaarajat nostetaan 10 000 eurosta 100 000 euroon, mikä laajentaa yritysten mahdollisuuksia hyötyä yksinkertaistetusta verovapaudesta. Värillisten osakkeiden ja vastaavien järjestelyjen väärinkäytösten estämiseksi ehdotetaan myös muutoksia, jotka edellyttävät jatkossa palautusmenettelyä.

Arvonlisäverotusta koskeva sääntely uudistetaan kattavasti. Uudet säännökset mahdollistavat yhtiömuotoisten yhteisöjen (partnerships) liittymisen arvonlisäveroryhmiin, jos integraatiovaatimukset täyttyvät. Lisäksi pyritään estämään "tunnistamattomien" arvonlisäveroryhmien muodostuminen selkeyttämällä rekisteröintiprosessia ja varmistamalla yritysten tietoisuus ryhmään kuulumisesta.