BDO: Verosiirtohinnoittelun haasteet ja kaksinkertaisen verotuksen välttäminen
BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft tarjoaa ohjeistusta siirtohinnoittelun kiistojen ratkaisuun ja kaksinkertaisen verotuksen välttämiseen kansainvälisissä konserneissa.
Kansainvälisessä liiketoiminnassa verotarkastukset voivat johtaa siirtohinnoittelun oikaisuihin, jotka aiheuttavat kaksinkertaisen verotuksen. Tällöin yritys joutuu maksamaan veroa samasta tulosta sekä kotimaassaan että ulkomailla. BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft muistuttaa, että yrityksillä on käytettävissään useita mekanismeja näiden tilanteiden selvittämiseen.
Keskeisiä työkaluja ovat keskinäiset sopimusmenettelyt (Mutual Agreement Procedure, MAP) ja EU:n riidanratkaisudirektiivi. MAP-menettely tarjoaa viranomaisille mahdollisuuden neuvotella kahdenvälisistä verosopimuksista ja poistaa kaksinkertainen verotus. EU:n sisällä riidanratkaisudirektiivi puolestaan velvoittaa viranomaiset välimiesmenettelyyn, mikäli sopuun ei päästä määräajassa.
Ennakoivampana vaihtoehtona yritykset voivat hyödyntää ennakkosopimuksia (Advance Pricing Agreement, APA). APA-sopimuksella verovelvollinen ja veroviranomaiset määrittelevät etukäteen hyväksyttävät perusteet siirtohinnoittelulle. Vaikka prosessi vaatii 2–3 vuoden valmistelun ja hakemusmaksun, se tarjoaa yritykselle oikeusvarmuutta ja vähentää verotarkastuksiin liittyvien pitkien oikeusprosessien riskiä.