Yritysmuodon valinta voi vaikuttaa miljooniin myyntitilanteessa
Yritysmuodon valinta on merkittävä tekijä tulevassa kasvussa ja kannattavuudessa. Väärä valinta voi estää merkittävien verohelpotusten saamisen yritystä myytäessä.
Yritysmuodon valinnalla on huomattava vaikutus yrityksen tulevaan kasvuun ja kannattavuuteen, eikä kyse ole pelkästä lomakkeen täyttämisestä. Erityisesti yrittäjäksi aikovat ovat usein epävarmoja, pitäisikö yritys perustaa toiminimenä, osakeyhtiönä (LLC) vai osakeyhtiönä (S-corporation).
Yksi keskeinen syy yritysmuodon merkitykseen on Qualified Small Business Stock (QSBS) -osakkeen verotuet. QSBS-osakkeen avulla yrityksen osakkaat voivat potentiaalisesti vältyä liittovaltion tuloveroilta jopa miljoonien dollarien arvosta yrityksen myynnissä. Tämä verotu stub-in-the-wheel-järjestelmä on kuitenkin suunniteltu monimutkaiseksi, ja virheellinen yritysmuodon valinta alkuvaiheessa voi estää sen hyödyntämisen myöhemmin.
QSBS-säännökset edellyttävät, että yritys on nimetty C-yhtiöksi (C-corporation) osakkeen liikkeeseenottopäivänä. LLC- tai S-yhtiömuodossa yrityksen osakkeet eivät täytä QSBS-vaatimuksia, ja QSBS-aikajana alkaa vasta, kun C-yhtiön osakkeita on liikkeelle laskettu. Säännöksiä on hiljattain muutettu, ja heinäkuusta 2025 alkaen kolmen vuoden omistusaika voi oikeuttaa 50 % myyntivoiton verovapautukseen, neljän vuoden kohdalla 75 % ja viiden vuoden kohdalla 100 %.
Yrityksen koon on myös oltava riittävän pieni osakkeiden liikkeellelaskun aikaan. Heinäkuusta 2025 alkaen yrityksen kokonaisvarojen on oltava alle 75 miljoonaa dollaria. Lisäksi tietyt toimialat, kuten terveydenhuolto, lakiasiantuntijapalvelut ja konsultointi, on suljettu pois QSBS-kelpoisuudesta. Vaikka QSBS tarjoaa merkittäviä verosäästöjä, nämä säästöt ovat rajattuja, ja per henkilö/yritys-kohtainen maksimi on 15 miljoonaa dollaria tai kymmenkertaistettu osuus sijoitetusta pääomasta.