Deloitte: Kommandittiyhtiöitä koskevat ilmoitusvelvollisuudet läpinäkyvyysrekisteriin

Deloitte Legal on julkaissut analyysin, joka selventää Saksan viranomaisten uutta tulkintaa kommandittiyhtiöitä (KG) ja GmbH & Co. KG -yhtiöitä koskevista ilmoitusvelvollisuuksista Saksan läpinäkyvyysrekisteriin.

Liittovaltion hallintovirasto (BVA) katsoo uudessa tulkinnassaan, että monen osakkaan KG- ja GmbH & Co. KG -yhtiöt ovat velvollisia ilmoittamaan osakkaidensa tiedot rekisteriin, jos osakkaat ovat rahanpesulain (GwG) mukaisia todellisia edunsaajia.

Lain mukaan oikeushenkilöiden ja henkilöyhtiöiden on ilmoitettava todelliset edunsaajansa läpinäkyvyysrekisteriin. Todellisena edunsaajana pidetään luonnollista henkilöä, joka omistaa yli 25 prosenttia yhtiön pääomasta, äänioikeudesta tai muuten käyttää vastaavaa määräysvaltaa. Tiedot sisältävät nimen, syntymäajan, asuinpaikan ja edun omistuksen luonteen sekä laajuuden.

Saksan rahanpesulakiin sisältyy ns. ilmoitusfiktio, jonka mukaan velvollisuus ilmoittaa tiedot rekisteriin katsotaan täytetyksi, jos tiedot ovat saatavilla muista sähköisesti tarkistettavista rekistereistä, kuten kaupparekisteristä. Tämä koskee kuitenkin vain tilanteita, joissa kaupparekisteristä ilmenee riittävästi tietoa todellisista edunsaajista.

BVA:n uusi linjaus tarkoittaa, että KG-yhtiöiden osalta pelkkä kaupparekisteriin merkitty tieto vastuun rajoittumisesta (Haftsumme) ei riitä todellisen edun määrittämiseksi. Sama koskee henkilökohtaisesti vastuullisen yhtiömiehen alkuperäistä sijoitusta. Näin ollen näiden yhtiöiden on todennäköisesti ilmoitettava tiedot läpinäkyvyysrekisteriin erikseen, jotta ne täyttävät lakisääteiset velvoitteensa.