Deloitte: Verotarkastusten riskien minimointi

Deloitte Legal on julkaissut ohjeistuksen verotarkastuksiin liittyvien riskien pienentämiseksi, erityisesti koskien rikosoikeudellisia ja hallinnollisia seuraamusmenettelyjä. Ohjeistus korostaa ennakoivien toimenpiteiden tärkeyttä heti tarkastuksen alkaessa ja sen aikana.

Verotarkastusilmoitus voi paljastaa riskejä jo ennen sen alkua. Joskus tarkastettavat jaksot ulottuvat jo umpeutuneen määräajan ylittäville ajoille, jolloin verotusta voidaan muuttaa vain vakavan veropetoksellisen tai veronkiertoa koskevan laiminlyönnin perusteella. Lisäksi viranomaiset saattavat tulkita ulkomaisen yrityksen toimivan Saksassa, mikä voi johtaa rajoittamattomaan verovelvollisuuteen.

Tarkastuksen aikana voi ilmetä tilanteita, jotka johtavat rikosoikeudellisten menettelyjen aloittamiseen. Tämä voi tapahtua, jos veroviranomaiset pyytävät epätavallisia asiakirjoja, jotka eivät liity suoraan veropohjaan vaan valvonta- tai organisointivelvollisuuden rikkomiseen tai veropetokseen. Työntekijöiden virheelliset tai itsensä todistavat vastaukset voivat pahentaa tilannetta.

Deloitte Legal suosittelee asianmukaista koulutusta ja erityisen prosessin käyttöönottoa, joka voidaan integroida verotuksen vaatimustenmukaisuuden hallintajärjestelmään. Tällainen prosessi ohjaa työntekijöitä riskien tunnistamisessa ja välttämisessä aina tarkastuksen ilmoituksesta loppuraportin arviointiin saakka. Se edistää paitsi tehokasta tarkastusta myös minimoi rikosoikeudellisia ja hallinnollisia riskejä, mukaan lukien uuden Saksan verolainsäädännön (AO § 153 (4)) mukaiset vaatimukset.

Suositeltu prosessi sisältää sopimuksen veroviranomaisten kanssa siitä, miten tulevat korjaukset käsitellään AO § 153:n mukaisesti. Tavoitteena on vähentää syytöksiä veropetoksesta, joka johtuu korjauksen välittömän ilmoittamatta jättämisestä.