Deloitte: Yritystarkastusten riskienhallinta ja rikosoikeudellisten seuraamusten ehkäisy
Deloitte on julkaissut ohjeistuksen yritystarkastusten riskien pienentämiseksi. Tavoitteena on vähentää sakko- ja verorikosoikeudellisten menettelyjen aloittamisen riskiä tarkastusten yhteydessä.
Deloitte Legal on julkaissut artikkelin, joka keskittyy yritystarkastuksiin liittyvien riskien hallintaan erityisesti sen osalta, miten voidaan ehkäistä rikosoikeudellisten menettelyjen aloittaminen.
Artikkelissa todetaan, että jo tarkastusmääräyksen vastaanottamisesta voi ilmetä riski sakko- tai verorikosoikeudellisen menettelyn aloittamiselle. Määräys voi kattaa myös sellaisia tarkastusjaksoja, joiden osalta normaali verolainsäädännön määräaika on jo umpeutunut. Tällöin tarkastettavien verotietojen muuttaminen edellyttää joko vähäistä veronkierron tai veropetoksen osoittamista.
Lisäksi Deloitte korostaa, että useat tilanteet yritystarkastuksen aikana voivat antaa syyn odottaa rikosoikeudellisia menettelyjä. Esimerkiksi epätavallisten asiakirjojen tai tietojen pyytäminen, jotka eivät suoraan liity verotusperusteisiin, vaan tosiseikkoihin, jotka voisivat liittyä rikkomuksiin tai veropetokseen, ovat merkittäviä riskitekijöitä.
Deloitte suosittelee koulutusta ja erityisten prosessien käyttöönottoa yrityksille. Nämä prosessit tulisi integroida olemassa oleviin veronkierron estojärjestelmiin (Tax Compliance Management Systems). Prosessien tavoitteena on edistää tarkastusten tehokasta etenemistä ja samalla minimoida verorikosoikeudellisia ja sakkoihin liittyviä riskejä, erityisesti uuden sääntelyn § 153 artikla 4 AO valossa.
Ohjeistus korostaa, että tarkastusmääräyksen vastaanottamisen jälkeen on tärkeää sopia finanssiviranomaisten kanssa tulevasta menettelystä koskien mahdollisia korjaustarpeita ja tarkastusjaksoja. Tämä pienentää riskiä syytteestä veropetoksesta verovelvoitteen laiminlyönnin vuoksi, jos korjaavaa ilmoitusta ei tehdä viipymättä.