Alvarez & Marsal clarifie les obligations de TPS/TVH pour les non-résidents au Canada
Alvarez & Marsal a publié des directives abordant la complexité des obligations en matière de taxes sur les ventes au Canada pour les entreprises non-résidentes effectuant des ventes dans le pays. Ces conseils couvrent les régimes fiscaux fédéraux et provinciaux.
La société de conseil Alvarez & Marsal a publié des directives pour clarifier les obligations complexes en matière de taxes sur les ventes au Canada pour les entreprises non-résidentes opérant dans le pays. Le système de taxes sur les ventes du Canada comprend cinq régimes distincts, et les règles d'enregistrement, de perception et de paiement peuvent différer considérablement pour les non-résidents par rapport aux entreprises nationales.
Les directives soulignent la taxe fédérale sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (TPS/TVH), applicable à toutes les fournitures de biens ou de services effectuées au Canada. Les règles applicables aux non-résidents exigent généralement l'enregistrement, la perception et le paiement de la TPS/TVH si une entreprise "exerce des activités commerciales" au Canada. Cette détermination est généralement basée sur une "présence significative", évaluée à travers des facteurs tels que l'emplacement des agents ou des employés, le lieu de livraison et le lieu de conclusion des contrats.
Des règles spécifiques pour l'économie numérique ont été élargies depuis le 1er juillet 2021. Ces règlements obligent de nombreuses entreprises non-résidentes, même sans présence physique au Canada, à s'enregistrer et à collecter la TPS/TVH si leur chiffre d'affaires annuel provenant de la fourniture de services et de biens incorporels à des Canadiens non enregistrés dépasse 30 000 CAD. Cela s'applique notamment à la vente de services et de produits numériques.
Les conseils abordent également les taxes de vente provinciales, telles que la taxe de vente du Québec (TVQ) et la taxe de vente de la Colombie-Britannique (BC PST). Les règles du Québec reflètent largement la législation fédérale. Depuis le 1er avril 2021, l'enregistrement à la BC PST est généralement requis pour les entreprises situées en dehors de la Colombie-Britannique dont les ventes aux résidents de la province dépassent 10 000 CAD par an. Alvarez & Marsal conseille aux entreprises non-résidentes d'évaluer soigneusement leurs obligations et de demander des conseils professionnels si nécessaire.