Alvarez & Marsal signale des surprises fiscales potentielles au niveau des États pour les élections IRC 338(h)(10)
Alvarez & Marsal souligne que les élections IRC 338(h)(10) dans le cadre d'acquisitions d'entreprises américaines peuvent entraîner des impôts d'État imprévus. Le cabinet de conseil exhorte acheteurs et vendeurs à comprendre ces règles étatiques variables.
Le cabinet de conseil Alvarez & Marsal alerte les entreprises sur les conséquences fiscales potentiellement imprévues au niveau des États découlant des élections faites en vertu de la section 338(h)(10) de l'Internal Revenue Code (IRC) lors d'acquisitions d'entreprises. Le cabinet souligne que si ces élections offrent généralement des avantages fiscaux fédéraux, elles peuvent créer des passifs fiscaux d'État importants si les règles spécifiques aux États sont négligées.
L'élection IRC 338(h)(10) traite une vente d'actions comme une vente d'actifs présumée à des fins fiscales, un mécanisme souvent utilisé pour donner aux acheteurs une base d'actifs réévaluée. Cependant, Alvarez & Marsal souligne que de nombreux États ne se conforment pas entièrement au traitement fédéral, ce qui entraîne des complexités dans la manière dont les gains sont classifiés et répartis. Cette disparité peut placer les parties dans des positions de négociation défavorables si elle n'est pas abordée de manière proactive.
Alors que la plupart des États s'alignent sur le traitement fiscal fédéral, plusieurs s'en écartent, présentant des défis spécifiques. Par exemple, la Californie et le Wisconsin autorisent des élections au niveau de l'État indépendamment de celles au niveau fédéral. De plus, la classification des gains – qu'il s'agisse de revenus d'entreprise soumis à répartition ou de revenus non commerciaux attribués à un État ou à un domicile spécifique – varie considérablement selon les juridictions.
Alvarez & Marsal conseille aux acheteurs comme aux vendeurs d'examiner attentivement les réglementations spécifiques de chaque État concernant la conformité, la classification des gains et les formules de répartition. La compréhension de ces nuances est essentielle pour évaluer avec précision le coût et l'avantage fiscaux totaux d'une élection en vertu de la Section 338(h)(10) et pour garantir une compensation appropriée entre les parties.