BDO : Modifications fiscales 2025 et nouvelles réglementations européennes
BDO a publié une mise à jour détaillant les changements fiscaux majeurs pour 2025 et les nouvelles réglementations européennes, y compris DAC8 et PPWR. Les enregistrements et documents de séminaires sont disponibles.
Le 19 décembre 2025, BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, cabinet d'audit et de conseil, a publié une mise à jour informative sur les évolutions législatives fiscales et réglementaires. Le document, intitulé "Tax & Legal UPDATE KW 51-2025", couvre les changements significatifs attendus en Allemagne et au niveau de l'Union européenne pour l'année à venir.
La publication met en lumière les modifications apportées par la loi modifiant les impôts (Steueränderungsgesetz 2025) et les perspectives fiscales pour 2026. Elle aborde également les évolutions du droit de la TVA, notamment les nouvelles règles concernant la fiscalité des services de restauration. De plus, BDO détaille les implications de la directive DAC8 concernant la transparence fiscale pour les actifs cryptographiques. Les prestataires de services d'actifs cryptographiques (CASP) devront collecter, vérifier et déclarer des données client et transactionnelles pertinentes dès le 1er janvier 2026.
L'analyse de BDO passe en revue les nouvelles réglementations européennes, telles que le règlement sur les emballages et les déchets d'emballage (PPWR). Ce règlement redéfinit les exigences pour les entreprises qui distribuent des produits emballés dans l'UE, en imposant des normes législatives strictes. L'article mentionne également l'approbation par le Parlement européen, le 16 décembre 2025, des modifications apportées aux directives sur le reporting de durabilité des entreprises (CSRD) et sur le devoir de diligence des entreprises en matière de droits de l'homme et d'environnement dans leurs chaînes d'approvisionnement (CSDDD).
La mise à jour de BDO inclut également des analyses de jurisprudence récentes, comme un arrêt de la Cour fédérale des finances (BFH) du 25 septembre 2025 sur la déduction élargie concernant la location d'équipements d'exploitation liés à un bien immobilier. Un nouveau renvoi préjudiciel devant le Tribunal de l'Union européenne (TUE) est également discuté, portant sur l'interprétation du droit de l'Union relatif aux échanges de services et à la conformité avec les réglementations nationales roumaines.
Sur le plan législatif national en Allemagne, le Conseil fédéral a approuvé plusieurs lois majeures le 19 décembre 2025. Ces textes incluent la loi d'adaptation du régime de la contribution minimale (Mindeststeueranpassungsgesetz), la loi d'application de la DAC8, et une loi visant à moderniser et numériser la lutte contre le travail non déclaré. Ces actions législatives soulignent une période d'intense activité réglementaire impactant les entreprises opérant en Allemagne.