La Chine publie des règles de diligence raisonnable fiscale sur les comptes des non-résidents

L'Administration fiscale d'État de Chine, le ministère des Finances et la Banque populaire de Chine ont conjointement publié de nouvelles réglementations pour la diligence raisonnable en matière d'information fiscale sur les comptes financiers des non-résidents. Cette annonce (n° 14) est entrée en vigueur le 1er juillet 2017, la première date limite de déclaration pour les institutions financières étant fixée au 31 mai 2018.

Cette mesure législative marque la domestication par la Chine de la "Norme Commune de Déclaration" (CRS). Suite à un accord avec l'OCDE en décembre 2015, la Chine s'est engagée à échanger le premier lot d'informations sur les comptes financiers des non-résidents avec d'autres pays à partir de septembre 2018.

La norme CRS, publiée par l'OCDE en juillet 2014, impose aux autorités fiscales de collecter des informations sur les comptes financiers des non-résidents et de les échanger annuellement avec les autorités fiscales d'autres juridictions. Les réglementations définissent clairement l'étendue des informations à échanger, les types d'institutions financières responsables de la collecte des données et les procédures de diligence raisonnable qu'elles doivent suivre.

Les institutions financières opérant en Chine sont obligées de se conformer à ces réglementations CRS chinoises. Cela inclut des entités telles que les banques, les sociétés de courtage en valeurs mobilières, les sociétés de gestion de fonds, les compagnies d'assurance et les sociétés fiduciaires. Les succursales des banques étrangères situées en Chine doivent également respecter ces règles. Par conséquent, les institutions financières doivent se préparer méticuleusement au nouveau paysage réglementaire et à ses exigences.