Deloitte : Réduction des risques lors des contrôles d'entreprise et prévention des poursuites pénales

Deloitte Legal a publié un article axé sur la gestion des risques lors des contrôles d'entreprise, en particulier sur la manière de prévenir l'engagement de poursuites pénales.

L'article souligne que le risque d'engager des procédures pénales pour amendes ou infractions fiscales peut survenir dès la réception d'une ordonnance de contrôle. Ces ordonnances peuvent couvrir des périodes d'audit pour lesquelles le délai de prescription normal a déjà expiré, et des modifications ne peuvent être apportées que s'il y a preuve d'une négligence grave en matière d'évasion fiscale ou de fraude fiscale.

De plus, Deloitte souligne que de nombreuses situations peuvent survenir lors d'un contrôle d'entreprise justifiant l'anticipation de procédures pénales potentielles. Par exemple, la demande de documents ou d'informations inhabituels qui ne sont pas directement liés à la base fiscale, mais à des faits qui pourraient être pertinents pour des infractions ou une fraude fiscale, sont des facteurs de risque importants.

Deloitte recommande la mise en œuvre de formations et de processus spécialisés pour les entreprises. Ces processus devraient être intégrés dans les systèmes de gestion de la conformité fiscale (Tax Compliance Management Systems) existants. L'objectif est de promouvoir un processus d'audit efficace tout en minimisant les risques liés aux infractions fiscales et aux amendes, en particulier à la lumière des nouvelles réglementations du § 153, paragraphe 4 AO.

Les directives soulignent qu'après réception d'une ordonnance de contrôle, il est crucial de convenir avec les autorités fiscales de la gestion future des exigences de correction potentielles et des périodes d'audit. Cela réduit le risque d'accusations de fraude fiscale en raison du manquement à signaler rapidement les corrections.