Conseil fédéral allemand adopte la loi d'amendement fiscal 2025

Le Conseil fédéral allemand a adopté le 19 décembre 2025 la loi d'amendement fiscal pour 2025, dans une version modifiée par la commission des finances. Cette loi vise à mettre en œuvre des changements supplémentaires discutés dans l'accord de coalition et à apporter des ajustements fiscaux à court terme.

Plusieurs modifications sont prévues concernant l'impôt sur le revenu. L'indemnité kilométrique pour les déplacements domicile-travail sera augmentée à 38 centimes par kilomètre à partir du 1er janvier 2026. La "prime de mobilité" pour les contribuables à faible revenu, applicable à partir du 21ème kilomètre, deviendra permanente. Un nouveau plafond de 2 000 euros sera introduit pour les frais de logement dans le cadre de la double résidence à l'étranger, avec des exceptions pour les logements d'entreprise liés au travail. Les cotisations syndicales seront désormais reconnues comme frais professionnels à partir de la période d'imposition 2026.

Le montant maximal déductible pour les dons aux partis politiques sera doublé à 3 300 euros (6 600 euros pour une imposition commune) à partir de la période d'imposition 2026, ajusté à l'inflation. Les montants maximaux pour les allocations de formateur et de volontaire seront également augmentés. Les primes versées par la Fondation Allemande d'Aide au Sport pour les places obtenues aux Jeux Olympiques ou Paralympiques seront exemptées d'impôt à partir de 2026. La loi clarifie également que la taxation forfaitaire des avantages lors d'événements d'entreprise ne s'appliquera que si la participation est ouverte à tous les membres de l'entreprise.

En ce qui concerne la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), le taux réduit de 7 % pour les denrées alimentaires dans le secteur de la restauration (à l'exclusion des boissons) deviendra permanent à partir du 1er janvier 2026. Une nouvelle section (21b) de la loi sur la TVA introduira également des dispositions spécifiques pour l'utilisation du Dédouanement Centralisé à l'Importation (CCI) en ce qui concerne la TVA à l'importation.