Nouvelles règles de TVA en 2018 : changements pour les entreprises

Depuis le début de l'année 2018, plusieurs réglementations relatives à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ont été mises à jour, affectant de manière significative les transactions immobilières, la classification des sociétés de personnes et le traitement fiscal des activités bénévoles. Le cabinet de conseil dhpg a dressé la liste des changements clés qui nécessitent une adaptation des pratiques par les entreprises.

Une modification principale concerne le traitement de la TVA pour les ventes immobilières. L'option permettant de soumettre les ventes immobilières à la TVA doit désormais être exercée directement dans le contrat d'achat original. Une règle de transition antérieure, qui autorisait des modifications contractuelles ultérieures, a expiré fin 2017. Cela souligne la nécessité d'une consultation fiscale avant la finalisation des transactions immobilières, car des erreurs de procédure pourraient entraîner des pertes financières substantielles, notamment par la perte du droit à déduction de la TVA déductible.

Le statut des sociétés de personnes dans le cadre de la TVA a également connu des ajustements. Alors qu'auparavant les sociétés de personnes n'étaient généralement pas considérées comme des "unités fiscales" aux fins de la TVA, de nouvelles interprétations le permettent désormais sous certaines conditions. Les entreprises peuvent choisir de continuer à appliquer la pratique administrative antérieure jusqu'à la fin de 2018. Au-delà, les entreprises doivent évaluer si la classification en tant qu'unité fiscale est avantageuse ou doit être évitée, ce qui pourrait nécessiter des réorganisations structurelles.

En outre, les critères d'exonération de TVA pour les activités bénévoles ont été resserrés. La simple mention des activités dans les statuts ne suffit plus à les qualifier pour l'exonération. De même, le traitement des stocks sous consignation a été révisé, permettant à certains arrangements d'être traités comme des livraisons directes dans des conditions spécifiques. L'ancienne pratique administrative pour ces situations peut également être appliquée jusqu'à la fin de 2018.

Ces changements législatifs exigent une préparation minutieuse et une planification stratégique de la part des entreprises afin d'atténuer les risques fiscaux et d'assurer la conformité à partir de 2019.