Alvarez & Marsal klargör Kanadas momsregler för utländska företag

Riskonsultfirman Alvarez & Marsal har släppt en översikt som syftar till att tydliggöra Kanadas komplexa momsregler för utländska företag som bedriver verksamhet i landet. Kanadas skattesystem involverar fem distinkta momssystem, och registrerings-, insamlings- och rapporteringskraven kan skilja sig avsevärt för utländska aktörer jämfört med inhemska företag.

Guiden belyser den federala varu- och momsen (GST/HST), som gäller för alla leveranser av egendom eller tjänster som görs eller anses göras i Kanada. Reglerna för utländska företag kräver registrering för, insamling av och inbetalning av GST/HST om företaget bedriver "affärsverksamhet" (carrying on business) i Kanada. En utredning om detta generellt baseras på om icke-bosatta har en "betydande närvaro" i Kanada, vilket bedöms utifrån faktorer som platsen för agenter eller anställda, leveransplats och var avtal ingås.

Specifika regler har utökats för att omfatta den digitala ekonomin sedan 1 juli 2021. Dessa regler tvingar många utländska företag, även utan fysisk närvaro i Kanada, att registrera sig och samla in GST/HST om deras årliga intäkter från leveranser av tjänster och immateriell egendom till oregistrerade kanadensare överstiger 30 000 CAD. Detta inkluderar försäljning av digitala tjänster och produkter.

Dessutom diskuterar guiden provinsiella försäljningsskatter, såsom Quebec Sales Tax (QST) och British Columbia Provincial Sales Tax (BC PST). Quebecs regler har i stort sett harmoniserats med federal lag, och från 1 april 2021 krävs registrering för BC PST för företag utanför provinsen vars försäljning till invånare i British Columbia överstiger 10 000 CAD per år. Alvarez & Marsal uppmanar utländska företag att noggrant bedöma sina skyldigheter och söka professionell rådgivning vid behov.