Alvarez & Marsal: Oväntade statliga skattekonsekvenser av IRC § 338(h)(10)

Konsultföretaget Alvarez & Marsal varnar för att val kring delstatliga skatteregler vid företagsförvärv, särskilt de som rör den amerikanska skattelagstiftningens IRC Section 338(h)(10), kan medföra oväntade skattekonsekvenser på delstatsnivå.

Regeln tillåter att en aktieförsäljning behandlas skattemässigt som om det vore en försäljning av företagets tillgångar. Detta kan gynna köparen, men säljarens kostnader kan öka avsevärt om delstaternas olika skattepraxis inte beaktas i förväg. Alvarez & Marsal understryker att både köpare och säljare noggrant måste granska alla delstatliga skatter innan beslut fattas.

Många delstater följer den federala amerikanska praxisen gällande effekterna av IRC 338(h)(10), men undantag och modifieringar förekommer. Till exempel tillåter stater som Kalifornien och Wisconsin att valet görs på delstatsnivå oavsett federalt beslut. Detta kan avsevärt förändra transaktionens skattemässiga slutresultat.

Delstaternas olika tolkningar av huruvida en vinst från en försäljning klassificeras som affärsverksamhet eller annan inkomst påverkar avgörande hur och var skatter betalas. Affärsverksamhet fördelas vanligtvis mellan flera delstater, medan annan inkomst kan hänföras till säljarens hemstat. Bristande förberedelser gällande dessa detaljer kan leda till ogynnsamma förhandlingspositioner och negativa överraskningar efter affären.