BDO analyserar års skattelag 2026

BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft har tillhandahållit en detaljerad analys av finansministeriets (Bundesministerium der Finanzen) utkast till års skattelag 2026. Denna uppdatering belyser de föreslagna lagändringarna som kommer att påverka företag och skattebetalare i Tyskland.

En central del av förslaget introducerar en ny lagstadgad regel för fördelning av den totala köpeskillingen för en bebyggd fastighet. Den nya bestämmelsen i § 6f i inkomstskattelagen (Einkommensteuergesetz, EStG) syftar till att fastställa hur köpeskillingen ska fördelas mellan mark och byggnad när en kontraktuell fördelning saknas eller inte är skattemässigt giltig. Denna åtgärd klargör riktlinjer och förhindrar potentiella missbruk.

Förslaget minskar även den permanenta etableringsperioden för en arbetsplats i Tyskland från 48 till 24 månader för inhemska anställningar, med verkan från 1 januari 2027. För utländska anställningar kvarstår 48-månadersperioden. Dessutom förenklas processen för att avsluta löneberäkningar, vilket möjliggör att korrigerade skatteuppgifter kan lämnas in senast i slutet av februari året därpå.

Förfarandena för källskattebefrielse förenklas avsevärt. Gränsbeloppet för undantag höjs från 10 000 till 100 000 euro, vilket gör det möjligt för fler betalare att dra nytta av enklare processer för befrielse från källskatt. För att förhindra missbruk av offshore-strukturer införs också regleringar gällande återbetalningsförfaranden.

Reglerna för momsregistrerade grupper (VAT group) ses över. Nya bestämmelser tillåter att juridiska personer (partnerships) kan ingå i en momsregistrerad grupp om integrationskraven uppfylls. För att undvika "oundvikna" momsregistrerade grupper, där företag omedvetet ingår, införs tydligare regler för registrering och kräver att företagen är medvetna om sitt deltagande i gruppen.