BDO: Tyskt skatteverk klargör e-faktureringsregler

Tysklands finansministerium (Bundesministerium der Finanzen, BMF) har den 15 oktober 2026 släppt sitt tredje meddelande om elektronisk fakturering (e-fakturering). Sedan 1 januari 2025 är e-faktura en del av tysk moms-lagstiftning och kräver strukturerad data från företag. Detta nya meddelande kompletterar tidigare administrativa instruktioner från 2024 och 2025.

Meddelandet adresserar praktiska frågor gällande tjänstebeskrivningar, förskotts- och slutfakturor, byggtjänster, rabatter, fakturakorrigeringar samt tekniska valideringsfel. BMF ger även klarhet kring potentiella sanktioner. För företag är budskapet tydligt: det handlar inte bara om rätt filformat, utan kvaliteten på den strukturerade fakturadatan är avgörande.

BMF specificerar kraven på tjänstebeskrivningar. Den strukturerade delen av e-fakturan måste avspegla tjänstens art, omfattning och innehåll, samt vid behov tjänstens plats, på ett entydigt sätt för att möjliggöra skattemässig bedömning. Alla detaljer behöver dock inte vara strukturerade; kompletterande information, som detaljerade timrapporter, kan fortsätta att skickas som en inbäddad bilaga.

Ministeriet har också infört lättnader för specifika situationer. För fakturor avseende förskottsbetalningar finns det ytterligare tid för teknisk implementering. Under vissa förutsättningar accepteras förenklade tekniska lösningar för att redovisa redan mottagna delbetalningar fram till den 30 juni 2030. Under denna övergångsperiod bör företag anpassa sina fakturerings- och ERP-processer till de strukturerade kraven.