Kina inför regler för skatterelaterad due diligence på finansiella konton för icke-residenter

Kinas skattemyndighet, finansministerium och centralbank har gemensamt publicerat nya regler för skatterelaterad due diligence på finansiella konton för icke-residenter. Publikationen, nr 14, trädde i kraft den 1 juli 2017, med ett första datum för inrapportering av information för finansiella institutioner den 31 maj 2018.

Denna lagstiftningsåtgärd är Kinas implementering av initiativet "Common Reporting Standard" (CRS). Genom ett avtal med OECD har Kina åtagit sig att utbyta den första omgången av finansiella kontoinformation för icke-residenter med andra länder från och med september 2018.

CRS-standarden, som publicerades av OECD i juli 2014, kräver att skattemyndigheter samlar in information om icke-residenters finansiella konton och utbyter den årligen med skattemyndigheter i andra länder. Reglerna specificerar vilken information som utbyts, vilka typer av finansiella institutioner som ska samla in informationen, och vilka förfaranden institutionerna måste följa.

Finansiella institutioner med verksamhet i Kina måste följa denna kinesiska CRS-regel. Rapporteringsskyldigheten omfattar bland annat banker, värdepappersbolag, fondbolag, försäkringsbolag och trustbolag. Även filialer till utländska banker i Kina måste följa reglerna. Finansiella institutioner bör därför förbereda sig noggrant för den nya regleringen och dess krav.