Deloitte: Riskminimering vid företagskontroller och förebyggande av straffrättsliga påföljder

Deloitte Legal har publicerat en artikel som fokuserar på riskhantering vid företagskontroller, särskilt när det gäller att förebygga inledandet av straffrättsliga förfaranden.

Artikeln konstaterar att redan mottagandet av en revisionsorder kan innebära en risk för inledande av bötes- eller skattebrottmål. Ordern kan även omfatta sådana granskningsperioder där den normala tidsfristen enligt skattelagstiftningen redan har löpt ut. I sådana fall krävs bevis på antingen vårdslöshet vid skatteundandragande eller skattebedrägeri för att kunna ändra de granskade skatteuppgifterna.

Dessutom betonar Deloitte att flera situationer under en företagskontroll kan ge anledning att förvänta sig inledande av straffrättsliga förfaranden. Till exempel begäran om ovanliga handlingar eller information som inte direkt rör beskattningsunderlaget, utan fakta som kan vara relevanta för överträdelser eller skattebedrägeri, är betydande riskfaktorer.

Deloitte rekommenderar utbildning och införande av särskilda processer för företag. Dessa processer bör integreras i befintliga system för skattekontroll (Tax Compliance Management Systems). Syftet med processerna är att främja en effektiv hantering av kontroller och samtidigt minimera risker relaterade till skattebrott och böter, särskilt i ljuset av den nya regleringen i § 153, stycke 4 AO.

Vägledningen betonar att efter mottagandet av en revisionsorder är det viktigt att med skattemyndigheterna komma överens om den framtida hanteringen av eventuella korrigeringsbehov och granskningsperioder. Detta minskar risken för anklagelser om skattebedrägeri på grund av underlåtenhet att anmäla korrigeringar utan dröjsmål.