Tysk domstol: Beskattning av utländska fonder strider mot EU-rätten

Tysklands federala finansdomstol (BFH) har publicerat ett utslag där det fastslås att införandet av källskatt på utdelningar till investeringsfonder baserade inom EU, samtidigt som tyska fonder undantas, strider mot principen om fri rörlighet för kapital enligt artikel 63 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt.

Enligt BFH:s avgörande ska den innehållna skatten plus ränta återbetalas till berättigade utländska fonder, med beaktande av den fyraåriga preskriptionstiden för skattebeslut. Tidigare, fram till slutet av 2017, beskattades utländska fonder med 26,37% källskatt på tyska utdelningar, medan inhemska fonder var undantagna.

Fallet rörde en fransk investeringsfond som mottagit utdelningar från tyska bolag mellan 2008 och 2013. Fonden yrkade på återbetalning av den erlagda skatten, med argumentet att den ojämlika behandlingen av inhemska och utländska fonder i tysk skattelagstiftning var ogrundad och stred mot EU-rätten.

Finansdomstolen stödde sitt avgörande på tidigare rättspraxis från Europeiska unionens domstol (EUD). BFH konstaterade att den tyska lagen inte skiljde sig på ett proportionerligt sätt och att en mindre restriktiv åtgärd, som att beskatta investerarna, borde ha använts. Förutom skatteåterbäringen har fonden rätt till 6% årlig ränta.