Tyskland förbättrar skatteförmåner för personaloptioner
Tyskland har förbättrat skattereglerna för personaloptioner från och med 1 januari 2024. De nya reglerna utökar storleken på de kvalificerade företagen och förlänger uppskovet för beskattning.
Enligt ett pressmeddelande som publicerades den 28 februari 2024 har den tyska lagstiftaren förbättrat de skattemässiga fördelarna för personaloptioner genom "Future Financing Act" (Zukunftsfinanzierungsgesetz). Ändringarna, som trädde i kraft i början av 2024, underlättar särskilt för startups att belöna anställda med aktier.
De nya reglerna förlänger uppskovet för beskattning av aktier som ges till anställda i startup-företag. Tidigare kunde beskattningen utlösas redan vid tidpunkten för mottagandet av aktier, även om de inte kunde säljas. Detta "problem med torr inkomst" har nu lösts antingen genom att förlänga uppskovsperioden till 15 år eller genom att ge arbetsgivaren möjlighet att ta fullt ansvar för den anställdes löneskatt vid försäljningen av aktierna.
Dessutom utökar den tyska lagstiftningen definitionen av ett "startup"-företag. Företag med upp till 1 000 anställda och en omsättning eller balansomslutning som är betydligt högre än tidigare kan nu dra nytta av dessa skatteförmåner. Gränsen för etableringsperioden har också förlängts från 12 till 20 år.
Målet med ändringarna är att göra personaloptioner mer attraktiva och lättare att implementera i den tyska företagsscenen, särskilt inom startup-sektorn, som är beroende av att belöna och behålla talanger.
Från och med den 1 januari 2024 har även det skattefria taket för personaloptioner som gäller alla anställda höjts till 2 000 euro per år, vilket gäller alla arbetsgivare, inte bara startups.