Saudiarabiens skattemyndighet klargör beskattning av mjukvarubetalningar
Saudiarabiens skattemyndighet, ZATCA, har publicerat nya riktlinjer för hur betalningar relaterade till mjukvara ska beskattas. Syftet är att ge klarhet kring inkomstskattelagen i digitala transaktioner.
Saudiarabiens skatte- och tullmyndighet (Zakat, Tax and Customs Authority, ZATCA) har i januari 2024 utfärdat en uppdaterad vägledning gällande beskattning av mjukvarubetalningar. Dessa riktlinjer förtydligar hur landets inkomstskattelag tillämpas på transaktioner mellan icke-residenter och bosatta i kungariket (KSA).
Med anledning av den ökande digitaliseringen och komplexiteten i gränsöverskridande mjukvarutransaktioner har ZATCA kategoriserat olika typer av betalningar i fem inkomstkategorier: kapitalvinst, kommersiella vinster, royalties, tekniska tjänster och övriga inkomster/tjänster. Syftet är att ge företag ökad förutsägbarhet.
Vägledningen specificerar att betalningar för överlåtelse av fullständiga upphovsrättigheter till mjukvara klassificeras som kapitalvinst och beskattas med 20 procent om de anses ha sitt ursprung i KSA. Förvärv av distributionsrättigheter eller begagnanderätt av mjukvara, utan rätt att reproducera, klassificeras generellt som kommersiella vinster som inte är skattepliktiga i KSA, om de inte hänför sig till en stadigvarande verksamhetsställe.
Betalningar för royalty-rättigheter, såsom rätten att göra kopior för distribution eller tillgång till källkod, kan omfattas av en källskatt på 15 procent. Betalningar för utveckling av mjukvara, där full äganderätt överförs efter utveckling, eller för icke-undantagstjänster i blandade avtal, kan klassificeras som tekniska tjänster med en källskatt på 5 procent.
Alvarez & Marsal påpekar att även om ZATCA:s riktlinjer ger viktig vägledning, kan befintliga dubbelbeskattningsavtal ha företräde. Företag som verkar i Saudiarabien uppmanas att analysera hur dessa nya regler påverkar deras mjukvarubetalningar och eventuella skatteåtaganden.